Šta je to blagajna
Osnovni pojam blagajne i blagajničkog poslovanja u skladu sa Zakonom o računovodstvu
Šta je to BLAGAJNA?
Section titled “Šta je to BLAGAJNA?”Pojam blagajne i blagajničkog poslovanja
Section titled “Pojam blagajne i blagajničkog poslovanja”Prema Zakonu o računovodstvu, novčana sredstva obuhvataju gotov novac i depozite koji se drže na računima kod banaka. Plaćanja i naplate privrednih društava mogu biti:
- Gotovinska – transakcije koje se obavljaju u gotovini
- Bezgotovinska – transakcije koje se obavljaju preko bankovnih računa ili elektronskim putem
Blagajničko poslovanje uključuje aktivnosti kao što su primanje, čuvanje i izdavanje gotovine, vođenje blagajničke evidencije i čuvanje blagajničkih dokumenata. Takođe, može uključivati primanje i čuvanje menica i čekova, kao i praćenje naplata putem platnih i kreditnih kartica, iako te aktivnosti ne spadaju u gotovinska plaćanja.
Regulativa blagajničkog poslovanja
Section titled “Regulativa blagajničkog poslovanja”Blagajničko poslovanje je regulisano sledećim propisima: Zakon o platnom prometu (2002. godina, sa izmenama do 2014. godine) Pravilnik o uslovima i načinu plaćanja gotovim novcem u dinarima za pravna lica i preduzetnike Interni akti privrednog društva
Blagajnički maksimum
Section titled “Blagajnički maksimum”Blagajnički maksimum je najveći iznos gotovine koji se može držati u blagajni na kraju radnog dana. Iako zakon i pravilnik ne propisuju ovaj iznos, on se određuje internim aktima kompanije. Gotovina iz blagajne mora biti uplaćena na tekući račun najkasnije u roku od sedam radnih dana, ukoliko je ostvarena uplata (npr. uplata pazara).
Vrste blagajni i organizacija poslovanja
Section titled “Vrste blagajni i organizacija poslovanja”Blagajna je posebno odeljenje unutar finansijske ili računovodstvene službe koje upravlja gotovinskim transakcijama. Ona se po pravilu nalazi u posebno obezbeđenoj prostoriji, a gotovina se čuva u sigurnosnim kasama sa bravama.
Blagajnik
Section titled “Blagajnik”Blagajnik je osoba zadužena za blagajničko poslovanje i mora biti od poverenja. U većim preduzećima mogu postojati glavna blagajna i pomoćne blagajne, kao što su blagajne prodavnica, stovarišta, ili transporta. Ako preduzeće posluje i sa devizama, dinarska i devizna blagajna moraju biti odvojene.
Primer:
Veliko preduzeće može imati jednu centralnu blagajnu za administrativne potrebe, ali i dodatne blagajne u maloprodajnim objektima. Na kraju dana, novac iz pomoćnih blagajni mora se preneti u glavnu blagajnu ili na tekući račun.
Knjigovodstvena dokumentacija i kontrola
Section titled “Knjigovodstvena dokumentacija i kontrola”Pre isplate ili naplate iz blagajne, obavezno se vrši kontrola originalnih dokumenata. Postoje tri vrste kontrole:
- Formalna kontrola – dokument se proverava da li je ispravno popunjen i da li sadrži sve potrebne podatke.
- Računska kontrola – proverava se tačnost svih brojki i matematičkih proračuna.
- Suštinska kontrola – proverava se tačnost unetih podataka, kao što su vrste, količine i cene.
Dokumenta koja se koriste pri naplati novca u blagajnu:
Section titled “Dokumenta koja se koriste pri naplati novca u blagajnu:”- Blagajnički nalog za naplatu
- Priznanica
- Gotovinski račun
- Nalog za isplatu sa tekućeg računa
Primer:
Kada preduzeće podiže gotovinu sa tekućeg računa, kontrolor prvo proverava dokumentaciju (račune, naloge), nakon čega blagajnik obavlja isplatu. U većim preduzećima kontrolor obično daje i pismeni nalog da se naplata ili isplata može izvršiti.
Nalagodavna i pravdajuća dokumenta
Section titled “Nalagodavna i pravdajuća dokumenta”Nalagodavna dokumenta
Section titled “Nalagodavna dokumenta”Nalodavna dokumenta olakšavaju blagajničke transakcije i mogu se razlikovati po boji, kako bi se minimizovale greške. Na primer, nalozi za naplatu i isplatu su često različitih boja.
Pravdajuća dokumenta
Section titled “Pravdajuća dokumenta”Pravdajuća dokumenta predstavljaju osnov za naplatu ili isplatu. Najčešća dokumenta za naplatu novca u blagajni su:
- Gotovinski ili blagajnički ček
- Račun za prodatu robu ili usluge
- Priznanica za primljen novac
- Uplatnica
Pri isplati novca iz blagajne, najčešće se koriste sledeća pravdajuća dokumenta:
- Račun za kupljenu robu ili usluge
- Isplatna lista zarada
- Putni nalog i putni račun
- Poštanska uplatnica
Primer
Ako preduzeće plaća zaposlenima dnevnice za službeni put, putni nalog i putni račun predstavljaju pravdajuća dokumenta za isplatu iz blagajne.
Zaključak
Section titled “Zaključak”Blagajničko poslovanje je kompleksan i strogo regulisan proces, koji zahteva precizno vođenje evidencije i poštovanje svih zakonskih propisa. Organizacija blagajne i kontrola knjigovodstvene dokumentacije ključni su za uspešno i bezbedno poslovanje sa gotovinom.